Ponto de Equilíbrio Financeiro

Break Even Point

Uma boa saúde financeira e o equilíbrio financeiro de qualquer empresa são fundamentais para a manutenção de um negócio próspero e com posicionamento cada vez mais sólido no mercado – independentemente da sua área de atuação. Manter os números em ordem, no entanto, nem sempre é uma tarefa muito fácil. E é aí que começa a entrar o conceito de ponto de equilíbrio financeiro e sua importância.

A boa notícia é que hoje existe uma série de instrumentos e ferramentas que ajudam nisso. Com elas, o gestor pode manter sua empresa saudável e fazer sua gestão com eficiência. Dentre estas ferramentas está o indicador de Ponto de Equilíbrio Financeiro – ou Break Even Point.

O que é o Ponto de Equilíbrio (Break Even Point)?

O Break Even Point – ou Ponto de Equilíbrio da empresa nada mais é que um indicador utilizado para mensurar o limite entre o lucro e o prejuízo de uma companhia durante um período determinado. O Ponto de Equilíbrio é justamente o ponto onde as receitas totais e as despesas de uma empresa se igualam em um determinado período de apuração.

Quando o Ponto de Equilíbrio aponta para um prejuízo financeiro significa que a empresa teve um faturamento menor que o previsto naquele período apurado, enquanto um cálculo que aponta um lucro financeiro mostra um resultado positivo conquistado pela empresa no período.

Como calcular o Break Even Point ?

Muitos empreendedores acreditam que o cálculo do Break Even Point é difícil e custoso. Mas a verdade é que calcular o Ponto de Equilíbrio de um negócio é uma tarefa bastante simples. Para isso, basta que o gestor subtraia os Custos Fixos pelos Custos não Desembolsáveis multiplicado pela Margem de Contribuição.

Por que vale a pena calcular?

Qualquer empresa que tenha interesse em reduzir os custos do negócio e estabelecer preços assertivos para seus produtos e/ou serviços deve calcular o Ponto de Equilíbrio. Empreendedores que desejam identificar a viabilidade de um negócio ou projeto antes de colocá-lo em prática também podem calcular o Break Even Point.

Além de beneficiar o negócio em si, o cálculo do Ponto de Equilíbrio permite que acionistas, sócios e administradores de uma determinada empresa descubram o momento no qual um produto ou serviço cobrará seus custos – fixos e variáveis – e começará a gerar lucros, de fato. Por isso é tão importante que este cálculo não seja ignorado por nenhuma companhia, independente do seu tamanho.

O cálculo do Ponto de Equilíbrio Financeiro

Aprender como calcular o Break Even Point de um negócio é muito simples. Isso pode ser feito por qualquer pessoa que tenha acesso aos números que fazem parte da conta. Normalmente, este cálculo é feito pelo próprio administrador ou pela equipe do departamento financeiro da empresa.

Como você já sabe, o Break Even Point do negócio acontece no momento em que as despesas e os lucros de uma empresa empatam, não havendo nada a pagar e nenhum lucro a receber. A partir deste ponto, resultados positivos geram lucro, enquanto resultados financeiros negativos geram prejuízos.

Para calcular o Ponto de Equilíbrio da sua empresa com facilidade é preciso seguir alguns passos simples. Acompanhe cada um deles e descubra como calcular o Break Even Point do seu negócio em poucos minutos.

1. Identifique despesas e margem de contribuição

O primeiro passo para calcular o Break Even Point é conhecer os custos e despesas – fixas e variáveis – da sua empresa, além da margem de contribuição. Estes dados lhe ajudarão a conhecer a quantidade necessária de comercialização de um produto ou serviço para que o negócio não tenha prejuízos e passe a gerar lucros.

Comece analisando as despesas fixas – necessárias para a manutenção mensal do negócio, como salário dos funcionários, aluguéis, contas de consumo, entre outras, e as despesas variáveis, que sofrem alterações e reajustes periodicamente.

Em seguida, encontre a margem de contribuição do negócio. Isso nada mais é que o ganho bruto sobre as vendas de serviços ou produtos comercializados pela empresa. Para encontrar a margem de contribuição basta realizar a seguinte conta:

Margem de Contribuição = Preço de Venda do Produto ou Serviço – (Custo Variável + Despesas Variáveis)

Margem de Contribuição (%) = Custo Variável + Despesa Variável / Preço de venda do produto ou serviço

É importante lembrar que, para que faça sentido no cálculo do Ponto de Equilíbrio, a margem de contribuição deve ser apresentada a partir dos preço e custos/despesas unitários de um determinado serviço ou produto, aparecendo normalmente em forma de percentual.

2. Aplique a fórmula do Ponto de Equilíbrio Financeiro

O segundo passo é justamente aplicar a fórmula do Ponto de Equilíbrio e realizar o cálculo em si. Esta conta é feita a partir da soma das despesas fixas divididas pela margem de contribuição do negócio. Como mostra a fórmula a seguir:

Ponto de Equilíbrio Financeiro = Despesas Fixas/Margem de Contribuição.

Para que a conta faça sentido é preciso apresentar a margem de contribuição sob forma de porcentagem. Para isso, transforme-a em um número decimal na hora de realizar os cálculos.

Exemplo prático do cálculo do Ponto de Equilíbrio

Para entender melhor como funciona o cálculo do Ponto de Equilíbrio Financeiro de uma empresa, vamos dar um exemplo hipotético de uma companhia que possua uma despesa fixa de 120 mil € por ano e uma margem de contribuição de 25%. O Break Even Point, neste caso, seria calculado da seguinte maneira:

PEF = 120 mil € (despesas fixas do negócio) / 0,25 (margem da contribuição de 25% transformada em número decimal) = 480 mil €.

O  Ponto de Equilíbrio Financeiro desta empresa, portanto, seria de 480 mil €. Este seria o montante de receita bruta anual que o negócio precisaria alcançar para não ter prejuízo nem gerar lucros.

Acima do patamar de 480 mil € a empresa apresentaria lucros. Enquanto valores abaixo desta linha significariam prejuízos financeiros para o negócio.

Dica extra: Para facilitar o cálculo do Ponto de Equilíbrio Financeiro procure manter as finanças do seu negócio sempre organizadas. Um planeamento financeiro coerente e eficiente permite ao gestor realizar cálculos e encontrar o equilíbrio da sua empresa com facilidade. Além de facilitar o processo de controle financeiro e tomada de decisões financeiras em caso de necessidade.

Exercícios

Ponto Financeiro de Equilíbrio em Contabilidade

1.      A empresa Casa Cheia tem um custo variável unitário por cliente de 8€ amealhando em média 12€ por cliente. Sabendo que os custos fixos ascendem aos 50 mil euros anuais, qual será o ponto de equilíbrio financeiro?

2.      A empresa Sede tem uma margem de contribuição percentual de 22%. Tendo este apontamento em conta, se as suas despesas fixas forem de 100 mil euros, qual é o seu ponto de equilíbrio financeiro?

3.      A empresa Crânio Duro tem um custo unitário de 15€ por cliente obtendo uma receita unitária por cliente de 14€. Sabendo que os custos fixos são 1000€ diga qual é o ponto de equilíbrio financeiro da empresa.

O ponto de equilíbrio financeiro também pode ser calculado em termos de unidades vendidas.

Exemplo:

Custo Fixo: 5000€

Margem de contribuição: 6€

Número de unidades necessárias para alcançar os objectivos de lucro zero:

5000/6 = 833 unidades.

4.      A empresa vende produtos de limpeza sendo que o custo médio unitário de cada produto ronda os 3€/ unidade, enquanto a receita unitária na venda é de 12€/unidade. Sabendo que a empresa tem um custo fixo anual de 100 mil euros, quantas unidades deve a empresa vender para obter lucros?

5.      A empresa vende produtos de limpeza sendo que o custo médio unitário de cada produto ronda os 7€/ unidade, enquanto a receita unitária na venda é de 9€/unidade. Sabendo que a empresa tem um custo fixo anual de 150 mil euros, quantas unidades deve a empresa vender para obter lucros? E qual é o valor do break even point?

Ponto de Equilíbrio Financeiro em Economia

O Ponto de Equilíbrio Financeiro é obtido através da equação

PEF = CFT/IMC

CFT – Custo Fixo Total

IMC – Índice da Margem de contribuição

(IMC=MC/RT)

IMC – Margem de Contribuição / Receita Total

(MC=RT-CVT), onde:

MC – Margem de Contribuição

RT – Receita Total

CVT – Custo Variável Total

·         PEF = Ponto de Equilíbrio Financeiro

·         IMC = índice de Margem de Contribuição

·         CFT = Custo Fixo Total

6.      Uma empresa apresenta os seguintes dados

a.      Custo Fixo Total = 100000€

b.      Receita total = 300000€

c.       Custo Variável Total = 110000€

Qual será o ponto de equilíbrio financeiro desta empresa?

Calcular a Margem de Contribuição: 300000-100000

Calcular o Índice de Margem de Contribuição = 200000/300000

Calcular o PEF  = Custo Fixo Total / Índice de Margem de contribuição

Nota: Se um produto é vendido a 100€ e seus custos e despesas variáveis são de 70€, a sua Margem de Contribuição é de 30€ e, seu Índice de Margem de Contribuição representa 30% do valor do produto.

7.      Uma empresa vende canetas ao custo de 10€ por unidade, os seus custos variáveis são de 8€/unidade e os seus custos fixos anuais são de 4000€/ano. Quanta caneta a empresa tem que vender para atingir o ponto de equilíbrio financeiro?

8.      Se a empresa do ponto 7 tiver depreciações de 1000€/ ano, ou seja, despesas não desembolsáveis qual será o novo ponto de equilíbrio financeiro?

9.      Imagine agora que a empresa quer ter um lucro mínimo de 2000€ (desconsiderando as depreciações). Qual será o novo ponto financeiro de equilíbrio da empresa em unidades?